Skorzystaj z ulgi termomodernizacyjnej! – Jak odliczyć wydatki od podatku w 2026 r.

Od 15 lutego ruszył sezon składania zeznań podatkowych, a wraz z nim możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. To doskonała okazja, by część wydatków poniesionych na modernizację domu wróciła do nas w formie niższego podatku.

Czym jest termomodernizacja i dlaczego warto w nią inwestować?

Termomodernizacja to działania mające na celu zmniejszenie strat ciepła w domu i ograniczenie zużycia energii potrzebnej do ogrzewania oraz podgrzewania wody. Choć inwestycja może wydawać się kosztowna, w dłuższej perspektywie przynosi wymierne oszczędności na rachunkach za ogrzewanie. Dodatkowo, część wydatków można odzyskać dzięki uldze termomodernizacyjnej.

W 2025 roku z tego wsparcia skorzystało ponad 312 tys. podatników. Eksperci podkreślają, że ulga nie tylko zachęca do poprawy efektywności energetycznej budynków, ale też przyspiesza rozwój nowoczesnych rozwiązań grzewczych i wspiera instalacje OZE.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą korzystać wyłącznie właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych, w tym wolnostojących oraz w zabudowie bliźniaczej, szeregowej i grupowej.

Odliczenie stosuje się w zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, 
• dochodu opodatkowanego 19% podatkiem liniowym, 
• przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
  

Ulga wykazywana jest w formularzach: PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28, do których należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wpisujemy kwotę wydatków poniesionych na termomodernizację.

Warto pamiętać, że ulga nie obejmuje mieszkań ani budynków, których nie jesteśmy właścicielami, np. wynajmowanych czy użyczanych.

Ile można odliczyć?

Odliczamy 100% poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 53 000 zł na podatnika. W przypadku współwłasności domu lub wspólnego opodatkowania małżonków, każdy z właścicieli może odliczyć swoją część, co w praktyce daje nawet 106 000 zł na inwestycję. Niewykorzystany limit jednego małżonka nie przechodzi na drugiego.

Jakie wydatki obejmuje ulga?

Od 2025 roku katalog wydatków uległ istotnym zmianom. Można odliczyć m.in.:

Materiały i urządzenia:

• docieplenie ścian, dachów, fundamentów i płyt balkonowych, 
• pompy ciepła (tylko jako część instalacji ogrzewającej pomieszczenia), 
• kolektory słoneczne i ogniwa fotowoltaiczne wraz z niezbędną infrastrukturą, 
• mikroinstalacje wiatrowe, magazyny energii i magazyny ciepła, 
• węzły cieplne z programatorem i systemem regulacji pogodowej, 
• stolarka okienna i drzwiowa, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne, 
• systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła. 

Usługi:

• audyt energetyczny budynku, 
• analiza termograficzna, 
• dokumentacja projektowa i ekspertyzy (ornitologiczna, chiropterologiczna), 
• montaż, wymiana i demontaż instalacji grzewczych i wodnych, 
• montaż i regulacja pomp ciepła, kolektorów, fotowoltaiki, systemów wentylacyjnych, magazynów energii i mikroinstalacji wiatrowych.
  

Najważniejsze zmiany w 2025 roku:

• ulga nie obejmuje już kotłów gazowych i olejowych ani zbiorników paliwowych, 
• włączono do odliczeń mikroinstalacje wiatrowe oraz magazyny energii i ciepła, 
• doprecyzowano przepisy dotyczące pomp ciepła powietrze-powietrze i docieplenia dachów, 
• dodano możliwość odliczenia przyłączy do sieci ciepłowniczej i drzwi wewnętrznych. 

Pełny katalog materiałów i usług objętych ulgą można sprawdzić na stronie https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna-pit/ 

Prawo do ulgi – dokumentacja i terminy

• Wydatki można odliczać maksymalnie przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. 
• Jeśli w ciągu 3 lat nie zakończymy prac, ulgę trzeba będzie zwrócić – doliczając odliczoną kwotę do dochodu w roku, w którym upłynął termin. 
• Dowodem są faktury VAT od czynnych podatników. Nie można odliczać wydatków sfinansowanych dotacjami ani zaliczonych do kosztów uzyskania przychodu. 

Ulga dotyczy wyłącznie budynków już użytkowanych, czyli z zakończoną budową. Podatnicy budujący dom nie mogą z niej korzystać.

Łączenie ulgi z dotacjami – co można odliczyć?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczamy tylko te wydatki, które nie zostały sfinansowane lub dofinansowane ze środków publicznych, takich jak Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej czy wojewódzkie fundusze ochrony środowiska.

Oznacza to, że jeśli otrzymaliśmy dotację na inwestycję np. z programów Czyste Powietrze czy Mój Prąd, ulgą objęty jest tylko wkład własny, czyli część kosztów, którą faktycznie pokryliśmy z własnej kieszeni. Dzięki temu podatnik może łączyć różne źródła wsparcia, ale nie podwaja korzyści, odliczamy tylko rzeczywiste wydatki poniesione na termomodernizację.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna to świetny sposób, by zainwestować w swój dom i odzyskać część wydatków od podatku. Dzięki niej można nie tylko zmniejszyć rachunki za ogrzewanie, ale też podnieść standard energetyczny domu i przyczynić się do ochrony środowiska.

Pamiętaj, aby:

1. Sprawdzić, czy Twój dom kwalifikuje się do ulgi, 
2. Zachować wszystkie faktury i dokumenty, 
3. Dokonać odliczenia w odpowiednim zeznaniu PIT (z załącznikiem PIT/O), 
4. Wykonać termomodernizację w przewidzianym czasie – nie dłużej niż 3 lata od pierwszego wydatku. 

Nie zwlekaj – możliwość składania PIT już trwa, a ulga termomodernizacyjna pozwala połączyć oszczędności finansowe z inwestycją w ekologiczny i nowoczesny dom.